Февраль 5, 2019 года / Законодательство, право

После покупки недвижимости граждане РФ имеют право частично компенсировать понесенные расходы и получить от государства до 650 тыс. руб. в форме имущественного налогового вычета.

При этом покупатели вправе выбирать, каким способом возместить эти деньги – либо через налоговую инспекцию, либо через своего работодателя.

КАКИЕ У НАС ВАРИАНТЫ?

Имущественный налоговый вычет полагается при продаже, покупке или строительстве недвижимости и при оформлении ипотечного кредита.

В случае приобретения российское законодательство предусматривает две возможности получить вычет.

  • Первый вариант – непосредственно через налоговую.

В этом случае претендент должен подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, приложив к ней заявление на вычет и документы, подтверждающие расходы. И далее государство возместит сумму подоходного налога, уплаченного за прошлый год.

  • Во втором случае – можно оформить получение вычета через работодателя.Правда, все равно за уведомлением о подтверждении права на налоговый вычет придется обращаться в районную налоговую инспекцию.

Суть получения вычета через работодателя заключается в том, что с заработной платы не будет удерживаться налог на доходы в размере 13% до момента исчерпания вычета. Право на вычет нужно будет подтверждать в налоговом органе каждый календарный год.

То есть, если размер сделки превышает 2 млн. рублей, освобождение от налога будет действовать, пока сумма возврата не дорастет до 260 тыс. рублей. (13% от 2 млн рублей).

  • Максимальная стоимость жилья, с которой государство вернет вам 13%, лимитирована – 2 млн руб. Даже приобретя квартиру за 10 млн руб., вы все равно можете рассчитывать на возврат лишь 260 тыс. руб.
  • Если при сделке вы привлекали ипотечные средства, то дополнительно имеете право на налоговый вычет с уже уплаченных по кредиту процентов. Максимальная сумма, к которой может быть применен вычет, – 3 млн руб., соответственно, с нее вам вернут 390 тыс. руб.

АЛГОРИТМ ДЕЙСТВИЙ

Пошаговая инструкция по оформлению получения вычета у работодателя такова.

  • Сначала придется собрать пакет документов.

В целом он близок к перечню документов, необходимых при обращении в налоговую напрямую. Но есть и различия. Во-первых, отпадает надобность заполнять декларацию 3-НДФЛ. Во-вторых, требуется особый формат заявления.

Все остальное – как обычно: паспорт и его копия, справка о доходах по форме 2-НДФЛ, договор купли-продажи или договор долевого участия, выписка из ЕГРН и акт приема-передачи жилья, документы, подтверждающие оплату.

Впрочем, если объект приобретается в ипотеку или если покупка совершается супругами в совместную собственность, а также в ряде других случаев потребуются дополнительные  документы.

  • Следующим шагом будет подача документов в налоговую по месту регистрации. Цель – получить уведомление, что вычет вам действительно полагается. На ответ законодательство отводит 30 дней.

Получив уведомление из налоговой, пишем заявление на вычет на имя работодателя и отправляемся в бухгалтерию по месту работы.

  • А далее все операции выполняет бухгалтер. И налог на доходы перестают удерживать начиная с месяца подачи документов, также вам могут возместить уплаченный налог с начала календарного года.

НЮАНСЫ СИТУАЦИЙ

Законодательство не запрещает использование обеих форм вычета – на работе и через налоговую инспекцию. Таким образом, например, можно первый год получать вычет через работодателя, а далее запросить остатки на свой счет у налоговиков.

Не обязательно работодатель должен выступать в единственном числе. Таковых может оказаться несколько, лишь бы с каждым был заключен трудовой договор.

Ну а если произошла реорганизация компании, пакет документов придется подавать в налоговую заново.

  • ФНС дала отдельное разъяснение по ситуациям, когда покупателю будет отказано в вычете.
СПИСОК ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ ДОКУМЕНТОВ ДЛЯ ОФОРМЛЕНИЯ ИМУЩЕСТВЕННОГО ВЫЧЕТА

Если приобретение квартиры производилось с привлечением ипотечного кредита

  • Кредитный договор с банком
  • Справка об удержанных процентах за год

Если недвижимость приобретается супругами в совместную собственность

  • Заявление об определении долей
  • Копия свидетельства о заключении брака

В случае получения налогового вычета за ребенка

  • Копия свидетельства о рождении
  • Заявление об определении долей

При самостоятельном строительстве

  • Расходные документы (чеки, квитанции) на строительные материалы

В случае получения налогового вычета по отделке/ремонту

  • Договор на ремонт/отделку и расходные документы

Вычет при покупке жилья не применяется в следующих случаях:

  • если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счет бюджетных средств;
  • если сделка купли-продажи заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым.*
*Взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (ст. 105.1 НК РФ).

Разъяснения от Федеральной налоговой службы

При приобретении имущества в общую долевую собственность до 1 января 2014 года размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей/долями собственности.

В случае приобретения имущества после 1 января 2014 года распределение размера вычета в случае приобретения жилья в общую долевую собственность отменено. Имущественный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов каждого из сособственников в пределах общего установленного лимита вычета.

При этом родители, имеющие несовершеннолетних детей и приобретающие жилье в общую с ними долевую собственность, вправе применить имущественный вычет без распределения по долям.

Если жилье было приобретено по договору мены с доплатой, это не является поводом для отказа в получении имущественного вычета, поскольку Налоговым кодексом не запрещен такой вариант приобретения жилья.

Имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью, поэтому они оба имеют право на вычет, в том числе право распределить его по договоренности.

Комментарий практика

Виктория Трофимова, ведущий бухгалтер УК «Бюллетень недвижимости»:

– Если работник желает получить имущественный налоговый вычет через свою организацию, вначале он должен обратиться в бухгалтерию за справкой о доходах 2-НДФЛ и затем эту бумагу представить в налоговую вместе с остальными необходимыми документами.

Далее ждем подтверждения – уведомления из ИФНС, в котором будет проставлена сумма, на которую необходимо уменьшить налогооблагаемую базу работника в текущем году.

К примеру, в прошлом году Иванов купил квартиру. Его доход (облагаемый по ставке 13%) за тот период составил 500 тыс. руб. В уведомлении Иванова также будет отражена сумма в 500 тыс. руб.

Это означает, что в текущем году заработная плата сотрудника не облагается 13-процентным налогом до тех пор, пока указанная сумма не будет превышена. То есть, если доход Иванова в этом году составит 600 тыс. руб – на 100 тыс. налог будет начислен. А если вычет окажется больше зарплаты за текущий год, остаток работник может получить в следующем году по новому уведомлению.

Никакие другие документы, кроме уведомления и заявления работника, написанного на имя руководителя организации, для оформления вычета бухгалтерии не нужны – их уже посмотрели и подтвердили в ИФНС.

Вычет предоставляется с начала года независимо от того, в каком месяце работник принес уведомление. Если Иванов представил в бухгалтерию документ в августе, мы перестаем с этого месяца исчислять ему НДФЛ, а суммы налога, удержанные с начала года, возвращаем работнику. От него требуется лишь написать заявление. Законом предусмотрен срок такого возврата – три месяца со дня получения заявления.

Кстати, имущественный налоговый вычет, оформляемый через работодателя, может быть предоставлен в том же году, в котором приобретена недвижимость, для этого не нужно ждать окончания налогового периода.

Источник: gazeta.bn.ru